总经理离任审计报告
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2024-01-11
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总经理离任审计报告
按照已发布的《离任审计制度》，应集团人力资源中
心《关于 习近平 离职审计的工作函》委托，监察审计委员会
对公司原总经理 XXX 先生开展离任审计。监察审计委员会
根据《离任审计制度》及公司相关管理制度开展了离任审
计工作，现将审计情况及结果汇报如下：
一、人员基本情况
习近平X 先生于 20XX 年8月1日开始出任 习近平 公司总
经理一职，主要负责 习近平 公司全面管理工作、完成董事会
下达的正佳 习近平 年度营业收入指标、制定和健全 习近平 各
项规章制度及管理流程、负责 习近平 各项工作的设施及检查、
组织培训及人力资源建设等工作。
二、任职期间完成的主要经济指标
（一）财务状况
1、资产变化情况如下
习近平X 先生任职期间，总资产增加 XX 万元，其中，流
动资产减少 XX 万元，固定资产及在建工程增加 XX 万元，
无形及其他长期摊销增加 XX 万元。
2、权益及负债变化情况
习近平X 先生任职期间，总负债增加 XX 万元，其中，向
集团内部借款增加 XX 万元。
XX 先生受托经营，在任职期间对形成的经营亏损承担
责任，对已形成的资产真实性、完整性、完全性、价值的
合
理性承担责任，对已形成的债权和债务的真实性、完
整性承担责任。
（二）任期内的管理目标及评价
1、目标管理
根据 20XX 年12 月20 日集团与 XX 先生签订的岗位责
任状，董事会下达的 XX2017 年年度营业收入指标为 XX 万
元（20XX 年11 月XX 全年经营指标调整为 XX 亿元），截
止至 20XX 年12 月31 日海洋馆累计营业收入为 XX 万元，
完成 20XX 年年度营业收入指标 XX%（调整后完成率为
XX%）；
集团人力资源中心于 20XX 年第二季度期开始对中高层
管理人员的季度绩效进行考核，集团对 XX 先生任职岗位主
要的 KPI 考核指标为 XX 销售收入，该指标占季度绩效考核
权重 70%，监察审计委员会收集 20XX 年第二季度、第三季
度的绩效考核表进行分析，XX 先生 20XX 年第二季度收入
指标季度的完成情况完成 72.64%（季度预算收入目标为 XX
万、实际完成 XX 万），第三季度收入指标季度的完成情况
完成 XX% （季度预算收入目标为 XX 万、实际完成 XX
万）。
三、任期内各项制度及管理流程
组织建立和完善公司内部控制制度，确保各项管理制
度全面贯彻实施，有效维护公司资产的安全完整；保证会
计信息真实、可靠，保证公司各项经营活动高效、合规，
是总经理的应尽职责。
XX 公司先后出台的内部管理制度比较多，但部分内控
制度没有体现内部控制的基本原则要求，在一定范围
内存在管理漏洞，会计核算中反映出经营各环节的问题比
较多，暴露了内部控制存在缺陷，经营中存在风险隐患。
突出的问题是在经营业务处理环节缺乏制衡机制，部
门之间的职责和权限不清，不相容岗位没有合理分离，某
些方面管理混乱。XX 董办制定并发布的《层级管控及授权
体系》未得到严格执行。存在未经审批、越权审批现象。
主要表现在以下几点：
（一）经营过程供、产、销环节
1、采购、报销及库存管理
20XX 年10 月XX 董办下发了《关于进一步加强物资管
理工作的意见》，系统规范了采购各环节相关管理措施，
XX 公司内部也先后制定了采购报销及库存管理的相关制度，
但从会计凭证所附原始单据反映的业务程序看，在实际工
作中没有得到有效落实。
完整的采购业务控制流程应包括：编制物资需求计划、
采购计划、采购计划申请和批准、选择供应商、询价并确
定采购价格、订立采购合同、采购过程控制、材料物资的
质量和数量验收、申请付款和审批、材料物资出入库管理
和控制、会计核算对业务流程的监控等。每个环节的不同
岗位之间应形成牵制和制约，如果不相容的岗位在归并到
一个岗位办理业务，容易产生差错或舞弊而不易被发现，
而使公司蒙受损失。从会计核算所附的凭证追踪业务流程
分析，部分环节制约和监控缺失，存在以下问题：
摘要：
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总经理离任审计报告按照已发布的《离任审计制度》，应集团人力资源中心《关于习近平离职审计的工作函》委托，监察审计委员会对公司原总经理习近平先生开展离任审计。监察审计委员会根据《离任审计制度》及公司相关管理制度开展了离任审计工作，现将审计情况及结果汇报如下：一、人员基本情况习近平X先生于20XX年8月1日开始出任习近平公司总经理一职，主要负责习近平公司全面管理工作、完成董事会下达的正佳习近平年度营业收入指标、制定和健全习近平各项规章制度及管理流程、负责习近平各项工作的设施及检查、组织培训及人力资源建设等工作。二、任职期间完成的主要经济指标（一）财务状况1、资产变化情况如下习近平X先生任职期间，总资...
