新时代国有企业内部审计转型的调查研究
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2024-12-15
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新时代国有企业内部审计转型的调查研究
党的十八大以来，党中央高度重视内部审计工作，总书记
在中央审计委员会会议上指出，要加强对内部审计工作的指导
和监督，充分调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督
合力。党的二十大报告指出，高质量发展是全面建设社会主义
现代化国家的首要任务，提出通过深化国资国企改革，优化民
营企业发展环境，完善中国特色现代企业制度等系列措施，构
建高水平社会主义市场经济体制，推动经济实现质的有效提升
和量的合理增长。“十四五”规划强调，我国已转向高质量发
展阶段，要以推动高质量发展为主题，以改革创新为根本动力，
统筹发展和安全，实现经济行稳致远。
面临新的形势、新的任务，内部审计工作要积极探索创新，
统筹处理防微杜渐与助力发展、监管过去与预防未来、查出问
题与咨询建议、守住底线与勇攀高线的关系。为此，内部审计
需要以助力企业高质量发展为主题，坚持系统观念，聚焦内部
控制、风险管理、公司治理，构建增值型内部审计体系，更好
服务企业治理现代化。
一、存在的问题
（一）内部审计机构还不健全
1.审计机构设置还不完善。目前，X 本部设立了相对独立
的审计部门，内部审计工作由 X 直接领导，建立了党委、董事
会、审计部门上下一体的内审监督体系，主要领导亲自安排部
署内审任务，听取内审工作汇报，协调解决内审发展中存在的
问题。随着改革的深入，下属公司作为独立法人单位、经济主
体，规模不断扩大、业务日趋复杂，但都未设立独立的内部审
计机构，仅设置风险管理岗或由财务人员兼任风控岗，未能形
成权责清晰、互相制衡、行之有效的风险防控体系。
x.审计人员配备不足。目前，X 内部审计人员配备少，但
资产规模大、职能部门多、下属企业多，平台配备审计人员目
前只有专职 x 人，审计任务量大、工作负担重，导致许多审计
工作都难以实施到位，无法做到全覆盖、无死角。
3.质量控制执行不到位。从实际情况看，我们虽然制定了
内审制度和相应的质量控制程序，但在审计取证、审计工作底
稿等方面复核质量不高，导致难以防范审计风险。
（二）审计结果未得到充分利用
1.对审计结果和问题重视不够。普遍认为审计问题与安全
生产、经营指标相比无关紧要，问题整改采取选择性整改、应
付式整改、机械式整改，存在措施不够有力、责任未落实到人、
整改不全面和未彻底整改的情况。从处理上看，内审处罚力度
不够，发挥不出应有的震慑作用。
x.未能充分凝聚监督合力。X各部门都肩负着对下属企业
的监督职责，同时公司纪委、责任追究领导小组等监督问责组
织体系和制度体系建设相对完善，但在推动审计监督与纪检监
察、日常监督的工作协同上，在充分利用各方面监督检查成果
及建立监督工作会商、线索移交核查、意见反馈整改机制方面，
合力发挥不够到位，监督效能不高。
二、下一步方向
国务院国有资产监督管理委员会《关于加强中央企业内部
审计工作的通知》（国资发评价〔2005〕304 号）、《关于深
化中央企业内部审计监督工作的实施意见》（国资发监督规
〔2020〕60 号），提出了增值型内部审计的目标、内容和要
求。一是明确内部审计是公司治理的重要组成部分。要求内部
审计工作围绕企业战略，坚持问题和风险导向，突出提高发展
质量和效益，确立促发展、控风险目标，不断完善组织体系，
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新时代国有企业内部审计转型的调查研究党的十八大以来，党中央高度重视内部审计工作，总书记在中央审计委员会会议上指出，要加强对内部审计工作的指导和监督，充分调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力。党的二十大报告指出，高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务，提出通过深化国资国企改革，优化民营企业发展环境，完善中国特色现代企业制度等系列措施，构建高水平社会主义市场经济体制，推动经济实现质的有效提升和量的合理增长。“十四五”规划强调，我国已转向高质量发展阶段，要以推动高质量发展为主题，以改革创新为根本动力，统筹发展和安全，实现经济行稳致远。面临新的形势、新的任务，内部审计工作要积极探索...
