采购验收与付款审计：核心内容、详细方法
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2024-10-12
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采购验收与付款审计：核心内容、详细方法
验收入库审计
验收入库审计是指在采购的物资运达公司后或服务提供后，对
验收、入库、退货等业务活动的合规性和有效性等所进行的审查和
评价。
一、应获取的相关资料。包括采购合同、采购订单、货运单、
装箱单、出厂检验报告单、采购方质量检验报告、入库单、退货单
等。
二、应关注的风险领域。包括质量检验失控、计量不实、非合
同约定生产商供应的物资、因退货不及时产生的损失等。
三、审计内容
（一）审查是否设置独立的质量检验部门进行物资入库检验和
服务验收，有无采取适当措施防止采购人员、质检人员与保管人员
串通舞弊。
（二）审查物资或服务验收是否根据货运单、经过批准的采购
合同副本、采购订单等进行。
（三）审查物资验收是否签署验收报告。
（四）审查超过采购合同的进货数量是否经过适当批准；少于
采购合同的进货数量是否查明原因，采取跟进措施。
（五）审查对于不符合质量要求的物资，是否查明原因，是否
采取退货或者价格折让收货。
（六）审查提前到货的采购是否经过适当批准；逾期交货者，
有无按合同规定进行相应处理。
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采购验收与付款审计：核心内容、详细方法 验收入库审计 验收入库审计是指在采购的物资运达公司后或服务提供后，对验收、入库、退货等业务活动的合规性和有效性等所进行的审查和评价。 一、应获取的相关资料。包括采购合同、采购订单、货运单、装箱单、出厂检验报告单、采购方质量检验报告、入库单、退货单等。 二、应关注的风险领域。包括质量检验失控、计量不实、非合同约定生产商供应的物资、因退货不及时产生的损失等。 三、审计内容 （一）审查是否设置独立的质量检验部门进行物资入库检验和服务验收，有无采取适当措施防止采购人员、质检人员与保管人员串通舞弊。 （二）审查物资或服务验收是否根据货运单、经过批准的...
