零星采购中的关键审计点
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2024-10-12
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零星采购中的关键审计点
零星采购指的是一种零散的、非定期或不经常性的采购活动，
通常是指对于一些小额、紧急或非常规的物资、劳务或服务等需要
进行采购的情况。具体来说，零星采购可以是由个人或部门直接向
供应商进行采购，也可以是通过简化的采购程序进行采购。
与大量、周期性的常规采购不同，零星采购的特点在于采购数
量较少，值相对较小，且通常不受预算限制，采购方式和流程通常
比较简单和快捷，但这也容易加剧采购风险，可能导致采购过程缺
乏有效的控制和监督。
因此，在进行零星采购时，需要注意建立合理的采购审批制度
和采购流程，确保采购程序的规范性和合法性，并对采购活动实施
有效的内部控制，以避免潜在的采购风险。
1.明确审计目标和标准
在开展审计前，需要明确零星采购审计的目标和标准。审计目
标包括审计范围、审计时间和审计项目等；审计标准包括法律法规、
公司制度、财务制度等。
2.准备审计材料
审计人员需要收集并整理相关的零星采购合同、发票、单据以
及其他相关资料，以便进行审计。
3.分析供应商选择和合同签订情况
审计人员需要对零星采购中选择的供应商与合同签订情况进行
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零星采购中的关键审计点 零星采购指的是一种零散的、非定期或不经常性的采购活动，通常是指对于一些小额、紧急或非常规的物资、劳务或服务等需要进行采购的情况。具体来说，零星采购可以是由个人或部门直接向供应商进行采购，也可以是通过简化的采购程序进行采购。 与大量、周期性的常规采购不同，零星采购的特点在于采购数量较少，值相对较小，且通常不受预算限制，采购方式和流程通常比较简单和快捷，但这也容易加剧采购风险，可能导致采购过程缺乏有效的控制和监督。 因此，在进行零星采购时，需要注意建立合理的采购审批制度和采购流程，确保采购程序的规范性和合法性，并对采购活动实施有效的内部控制，以避免潜在的采购风险。 ...
