一文全面了解内部控制审计
VIP专免
2024-08-22
999+
14.1KB
12 页
海报
侵权投诉
一文全面了解内部控制审计
内部控制审计是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测
试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效作出鉴定的
一种现代审计方法。
内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包
括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷
形成原因，提出改进内部控制建议。
内部控制审计的目的
内部控制审计的目的是检查并评价内部控制的合法性、充分性、
有效性及适宜性。内部控制的合法性、充分性、有效性及适宜性，
具体表现为其能够保障资产、资金的安全，即保障资产、资金的存
在、完整、为我所有、金额正确、处于增值状态。所以，我们可以
将内部控制审计的具体目标概括为：检查并评价内部控制能否确保
资产、资金的安全，即检查并评价内部控制能否保障资产、资金的
存在、完整、为我所有、金额正确、处于增值状态。
内部控制审计与财务报表审计的区别
1、财务报表审计直接评价的是财务报表，或者说直接评价资产、
资金本身的安全状态，其目标对象是资产、资产本身。
而内部控制审计直接评价的是内部控制能否保障资产、资金的
安全，其目标对象是内部控制，而资产、资金只是作为中间的观察
对象而存在。
2、财务报表审计主要评价财务报表所反映的存量资产、资金的
“静的安全”，一般不评价资产、资金的“动的安全”，即不评价
资产、资金在流转中的增值性。
而由于内部控制既要保障资产、资金静的安全，又要保障其动
的安全，所以内部控制审计既检查资产、资金的“静的安全”，又
检查资产、资金的“动的安全”。
内部控制审计的五大要素
第一，内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权
责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境
对企业经营管理活动的影响。
第二，风险评估，即分析企业风险控制目的设置的合理性，评
价开展风险评估范畴的全面性、风险评估结果的有效性和风险应对
策略的科学性。
第三，控制活动，即评价企业根据风险评估结果设置的内部控
制措施的科学性和控制效果的有效性。
第四，内部控制信息和沟通，即评价企业内部控制相关信息在
收集、处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和
沟通中所发挥作用的情况，判断企业在反舞弊工作重点领域相关工
作机制的有效性。
第五，内部监督制度，即分析企业内部审计机构和其他内部机
构在内部监督中的职责权限情况，判断企业实施内部监督的程序、
方法和目的要求的科学性，评价内部控制监督制度的有效性。
摘要：
展开>>
收起<<
一文全面了解内部控制审计 内部控制审计是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法。 内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。 内部控制审计的目的 内部控制审计的目的是检查并评价内部控制的合法性、充分性、有效性及适宜性。内部控制的合法性、充分性、有效性及适宜性，具体表现为其能够保障资产、资金的安全，即保障资产、资金的存在、完整、为我所有、金额正确、处于增值状态。所以，我们可以将内部控制审计的具体目标概括为：检查并...
