巧用审计谈话“一二三四”法

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巧用审计谈话“一二三四”法
理,向被审计单位相关人员佐证某项审计事项的一种谈话
是获取审计线索和审计证据的重要手段。要运用好这种谈
话,笔者结合自己多年来参与的众多审计项目实际,认为
应注意做好以下几点工作。
一、确定一个主题。
提纲。在拟定提纲时要围绕审计目标,即要达到什么目标
佐证什么事项,全面深入收集相关资料,提纲繁简得当,
突出重点,条理清晰;二是谈话内容要紧扣已确立的主题
不偏不倚针对主题一环扣一环的有步骤深入,避免言不及
意,防止谈话内容偏离主题。只有正确把握好谈话主题,
才能实现谈话目标。如在某单位审查计量收入资金时,审
计人员事先仔细查阅计量收入分成等规定,确定了以计量
收入分成为重点的谈话主题,在谈话中围绕这个主题不断
深入,查实了该单位计量收入管理不规范,并为查处相关
人员涉嫌挪用公款问题获取了重要线索。
被审计单位相关人员两方人员。审计组人员一般由直接参
与并熟悉该审计事项、且语言表达能力较强,思维反应敏
捷的审计人员担任主谈人。记录人员一般要由参与该审计
事项的审计员担任,要求有速记能力。被审计单位相关人
原则上依据期望得到的信息确定,可以是审计事项的具体
经办人员、也可以是相关单位负责人等。通过和不同人员
之间谈话,从中找出问题疑点或寻找突破口。如在某企业
审计中,为查证个人投资入股出资问题,审计人员分别找
到企业管理部门相关人员、财务部门相关人员了解入股资
金来源,结果两个谈话对象为解脱部门责任,对出资问题
有各执一词、分歧很大,审计人员以此为切入点,找到突
破口,最终查出该企业虚出资注成立公问题。
三、做到三个强。
话对象,审计人员要用的语言讲政策规定,
循循善诱,把以人和以理人结合促使他们更
地配合审计。
果,避重脱责任,审计人员要审时
谈话方法,
的证据,出不意,使谈话对象
脱,如实交待审计事项的相。
气粗鲁,对审计人员指手发号施令,审计人
重被谈话对象的人前提下,语
有据的相关的法法规,以维
阳刚气压倒谈话对象的嚣张气焰使其配合审计谈话。
线
作用。如在某企业审计中,现该公司其他业务收入
收不入问题,在问该业务员时,开始百
认,在审计人员提出部分相关证据时,该业务员
以此事是其领导交办为由,拒绝回答审计人
员提出的敏问题,审计人员之以理
其进行劝说配合审计,该业务员自以为广
,审计人员不得不其宣传相关法
律知识拒绝配合审计应当担的法责任。该业
摘要:

巧用审计谈话“一二三四”法审计谈话是指审计人员运用语言学的规则和逻辑学原理,向被审计单位相关人员佐证某项审计事项的一种谈话是获取审计线索和审计证据的重要手段。要运用好这种谈话,笔者结合自己多年来参与的众多审计项目实际,认为应注意做好以下几点工作。一、确定一个主题。确定主题是做好审计谈话的基本前提。一要精列谈话提纲。在拟定提纲时要围绕审计目标,即要达到什么目标佐证什么事项,全面深入收集相关资料,提纲繁简得当,突出重点,条理清晰;二是谈话内容要紧扣已确立的主题不偏不倚针对主题一环扣一环的有步骤深入,避免言不及意,防止谈话内容偏离主题。只有正确把握好谈话主题,才能实现谈话目标。如在某单位审查计量收入...

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