（5篇）关于内部控制指导意见材料合集
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2024-06-01
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关于内部控制指导意见材料合集（5篇）
第1篇
(一)内部控制审计规范工作的内容
内部控制，即内部控制制度的建立与实施，是为了实现企业的目标，
如股东利益最大化、尽可能保护所有利害关系人的权利等。通过内
部控制，达到兴利与防弊，特别是提高经营效益的目的。如果企业
内部控制失效，提供的会计信息也就无法真实地反映企业财务状况
和经营成果。
内部审计不仅仅只是一种保证活动，更多的是一种咨询活动，并且
内部审计的目标与组织目标是一致的：都是为了增加组织价值。
(二)我国的内部控制审计规范研究工作现状
在借鉴西方内部控制审计规范的同时，我国的内部控制审计规范研
究与实践工作也取得了相应的发展。从 2006 年起，内部控制审计规
范的研究制定工作进入了快车道，我国力求在借鉴 SOX 法案的基础
上形成自己的内部控制规范体系。2008 年财政部等五部委出台了
《内控基本规范》，这标志着中国版的 SOX 法案的诞生。由于这一
基本规范是原则性的，还需要有进一步的指南性文件以使规范更具
操作性，2009 年，《内控基本规范》配套指引(征求意见稿)应运而
生。2010 年4月26 日，在征求意见稿的基础上，财政部等五部委联
合了《企业内部控制规范》配套指引。至此，我国的内部控制规范
体系基本完善，为企业评价内部控制工作、注册会计师执行内控审
计工作提供了具体
指导。
二、我国审计规范工作存在的问题
(一)我国尚未形成完善的内部控制审计准则
内部控制审计准则制定问题一直是国内外学者密切关注的热点问题
之一。调查研究发现，现阶段，国内部分审计师以多种不同的执业
准则为依据开展内部控制审计活动。受诸多不稳定性因素的影响，
部分执业准则在目标定位方面已严重脱离现行实际状况，无法满足
内部控制审计的要求。2010 年，我国政府部门出台《内部控制审计
指引》，这一政策虽然对审计师能够更好的执行内部控制审计起到
借鉴意义，但仍然未明确审计师在执行内部控制审计时所要依据的
准则和规范，只是在后附中简单的提到“审计师已严格按照《企业
内部控制审计指引》和《中国注册会计师执业准则》的相关要求执
行了内部控制审计”。
一方面，《内部控制审计指引》仅在部分方面对内部控制审计具有
指导作用，而未对审计方法的选择、审计计划的审核及审计过程中
的评价等方面做到明确指导，可想而知，其指导作用也就没有什么
可期待的了。正因如此，使得国内多数事务所只能够依据《中国注
册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号》、《内部控制审计指导意
见》及《中国注册会计师准则第 1211
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关于内部控制指导意见材料合集（5篇）第1篇(一)内部控制审计规范工作的内容内部控制，即内部控制制度的建立与实施，是为了实现企业的目标，如股东利益最大化、尽可能保护所有利害关系人的权利等。通过内部控制，达到兴利与防弊，特别是提高经营效益的目的。如果企业内部控制失效，提供的会计信息也就无法真实地反映企业财务状况和经营成果。内部审计不仅仅只是一种保证活动，更多的是一种咨询活动，并且内部审计的目标与组织目标是一致的：都是为了增加组织价值。(二)我国的内部控制审计规范研究工作现状在借鉴西方内部控制审计规范的同时，我国的内部控制审计规范研究与实践工作也取得了相应的发展。从2006年起，内部控制审计规范的研...
