高效审计访谈：5点经验
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2024-05-22
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高效审计访谈：5点经验
在审计项目中，对相关人员的访谈和询问是必不可少的一项
内容，高效的访谈工作能让审计人员迅速锁定疑点、摸排线索，
及时发现问题所在。为此，结合自身的工作经验，谈一谈加强审
计访谈工作的几个要点，供大家参考交流。
一、提前“预习”，确定重点有备而来
开展审计访谈工作之前，一般需要对被审计单位规章制度、
工作流程或人事安排之类的书面文件进行收集和了解，作为判断
被审计单位内部管理运行基本情况的基础，并将其作为重要参考
“ ”制定访谈提纲；除了将被审计单位 硬框架 搭建的情况摸清楚
之外，还应尽量掌握被审单位的诸如年度总结、财务报表、预算
编制与批复文件、重大事项的会议纪要之类能反映其日常管理及
决策制定情况的资料，从这些资料中我们重点关注被审计单位的
“运行模式及风险点，即通过 了解运行模式-识别主要风险-设计
” 控制点 来确定访谈关注的重点。
二、细分对象，关注点各有侧重
在实际工作中，可对访谈对象按职务级别进行细分，从领导
到职工开展访谈。其中，与被审计单位领导的访谈侧重于了解其
管理意识、规则意识是否强烈，如果单位领导这些方面意识薄
弱，有效的管控体系也就失去了根基，例如某单位领导在访谈中
出现对本单位规章制度不了解、不重视、甚至抵触的态度，那么
就可以预估该单位内部管控制度运行可能会存在问题。对中层干
部和普通职工的访谈则侧重于了解具体的工作细节，例如某项工
作的分工、时间、地点、方式、监督手段等。因为在实际工作中
往往有一些工作做法已经调整，而制度尚未同步或形成文件，通
过这些工作，使我们了解书面制度与实际情况是否一致，为后面
进一步审查打下基础。
三、扩大范围，隐含实际意图
在开始阶段的访谈中，尽量将提问范围扩大，适当宽泛一
些，给访谈对象更大的发挥空间。比如对财务部门人员访谈时，
“ ” “直接问 单位预算是如何管理的？就不如问 日常工作有哪些，
”具体做些什么？这样的问法让被访谈人员更容易回答，而在其
主动介绍的过程中往往能发掘一些事先没有关注到或是意料之外
的细节，最后成为调查的突破口。同时，访谈时切忌照本宣科，
完全按预设问题流水账式的向访谈对象求证，应提供不同角度的
问题给对方自由发挥，从中充分捕捉每个细节，按实际情况及时
调整访谈方向。
四、顺藤摸瓜，锁定疑点深入挖掘
摘要：
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高效审计访谈：5点经验在审计项目中，对相关人员的访谈和询问是必不可少的一项内容，高效的访谈工作能让审计人员迅速锁定疑点、摸排线索，及时发现问题所在。为此，结合自身的工作经验，谈一谈加强审计访谈工作的几个要点，供大家参考交流。一、提前“预习”，确定重点有备而来开展审计访谈工作之前，一般需要对被审计单位规章制度、工作流程或人事安排之类的书面文件进行收集和了解，作为判断被审计单位内部管理运行基本情况的基础，并将其作为重要参考“”制定访谈提纲；除了将被审计单位硬框架搭建的情况摸清楚之外，还应尽量掌握被审单位的诸如年度总结、财务报表、预算编制与批复文件、重大事项的会议纪要之类能反映其日常管理及决策制定情...
