如何管理财政国库的问题及建议
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2024-05-07
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如何管理财政国库的问题及建议
我区以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集
中收付为主要形式的财政国库管理制度从 xxx 年开始，至
今xx 年，范围基本实现了单位全覆盖。改变了以往通过征
收机关设立的过渡性账户分散进行税款缴库的方式，实现
由缴款人直接将税款缴入国库，加快了税款的入库速度。
使财政支出从“逐级转”到“直通车”的重大突破，实现了财政
支出直达商品和劳务供应者，预算单位用款由多层级管理
变为扁平化管理。解决了财政资金大量滞留预算单位账户
的突出问题，强化了预算执行管理，进一步提高了财政资
金使用效率。但在实际工作中，也存在一些问题，需要进
一步优化和完善制度。
一、财政国库管理工作存在的主要问题
（一）专户数量庞大，大量财政资金游离于单一账户
之外。国库单一账户体系不仅包括财政部门在国库开立的
国库单一账户，而且还包括财政部门在商业银行开立的各
类财政专户等账户。由于开立的财政专户数量较多，导致
大量的政府预算资金通过设立在商业银行的财政专户流入
和流出。使各类财政专户的资金余额与同级国库库存余额
大体相当，甚至超过国库库存余额，有悖于财政国库管理
的初衷。
（二）集中支付的银行代理模式，削弱了国库的监督
职能。财政国库管理采用商业银行代理国库集中支付的业
务处理模式，在商业银行代理国库集中支付的业务处理模
式下，国库集中支付代理银行先行受理并逐笔办理财政支
出业务，国库只能与国库集中支付代理银行进行被动的资
金汇总清算，因此国库无法在事前对财政支出进行逐笔审
核与监督，最终导致《国家金库条例》赋予国库监督财政
库款支拨这一法定职能被削弱。
（三）非税收入集中汇缴模式，阻碍了非税收入直达
入库。非税收入是政府财政收入的重要组成部分。现行工
作随规定直接缴库和集中汇缴两种非税收入缴库方式。但
目前绝大多数非税收入均实行集中汇缴方式。采用集中汇
缴方式缴库，非税收入入库环节较多，非税收入在商业银
行滞留时间较长、入库速度缓慢，严重影响了财政资金的
使用效率。直接缴库又不太理想。同时，这种缴库方式也
为地方财政部门调节预算收入进度提供了便利条件。
二、进一步优化财政国库管理制度的建议
（一）要建立国库单一账户管理制度。《国务院办公
厅关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》中明
确指出：建立以国库单一账户为基础、资金缴拨国库集中
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如何管理财政国库的问题及建议我区以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度从xxx年开始，至今xx年，范围基本实现了单位全覆盖。改变了以往通过征收机关设立的过渡性账户分散进行税款缴库的方式，实现由缴款人直接将税款缴入国库，加快了税款的入库速度。使财政支出从“逐级转”到“直通车”的重大突破，实现了财政支出直达商品和劳务供应者，预算单位用款由多层级管理变为扁平化管理。解决了财政资金大量滞留预算单位账户的突出问题，强化了预算执行管理，进一步提高了财政资金使用效率。但在实际工作中，也存在一些问题，需要进一步优化和完善制度。一、财政国库管理工作存在的主要问题（一）专户数...
