如何从异常账目中发现问题线索
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2024-03-20
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如何从异常账目中发现问题线索
实践中，查准账是发现违纪违法或涉嫌贪污挪用等犯罪问
题线索的重要途径，要善于从异常的会计资料中发现疑点
笔者认为，应着重关注以下方面。
一是异常的数字。要留意整齐的数字，比如“ 5000” 元、
“20000”元等，一般来讲，票据上出现整头整脑数字的情况
并不多，特别是差旅费、招待费、会务费、采购物品款项
等。因此，要留意异常的数字。票据的数字要与票据的内
容相符合，要与票据项目的具体价值相等，如果票据数字
明显超出了事物的实际价值，这里面虚假的成分往往较高
比如购买一台普通打印机，开票“10000”元，这明显超过物
品实际价格，就可能存在问题。要留意涂改的数字，特别
是票据上有无涂改、修改的地方。如，淮安市洪泽区纪委
监委在查阅某单位账务时发现，一张 8万元的借条上，借条
时间落款为“2015 年”，其中“5”字明显是由“4”字强行修改而
来。由此逐步查清，该单位会计李某丈夫于 2014 年出具借
条向该单位借钱用于承接工程，该单位负责人予以拒绝，
但李某私自取出 8万元公款出借。2015 年11 月，李某为掩
盖私自借款事实，将上述借条时间涂改为 2015 年后混入其
他票据交给单位负责人签批，入账冲抵自己此前支取的 8万
元，后该款直至 2016 年11 月才全部归还。
摘要：
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如何从异常账目中发现问题线索实践中，查准账是发现违纪违法或涉嫌贪污挪用等犯罪问题线索的重要途径，要善于从异常的会计资料中发现疑点笔者认为，应着重关注以下方面。一是异常的数字。要留意整齐的数字，比如“5000”元、“20000”元等，一般来讲，票据上出现整头整脑数字的情况并不多，特别是差旅费、招待费、会务费、采购物品款项等。因此，要留意异常的数字。票据的数字要与票据的内容相符合，要与票据项目的具体价值相等，如果票据数字明显超出了事物的实际价值，这里面虚假的成分往往较高比如购买一台普通打印机，开票“10000”元，这明显超过物品实际价格，就可能存在问题。要留意涂改的数字，特别是票据上有无涂改、修改...
