被审计单位常见舞弊手法汇编（共148项）
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2024-03-08
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侵权投诉
被审计单位常见舞弊手法汇编（共 148
项）
一、货币资金
（一）库存现金业务常见舞弊
1.隐瞒收入：舞弊者在收到现金收入时，不向交款者开
具收款收据或发票，或将相关票据撕毁，随意隐瞒收入，
收入不登记入账，以达到贪污企业现金的目的。
2.虚列支出：舞弊者虚列支出，如虚列职工薪酬等，将
虚列支出的现金占为个人所有。
3.少列收入，多列支出：舞弊者在登记日记账时，故意
少列收入、多列支出，将余款装入个人。
4.利用假复写贪污：舞弊者利用假复写的方法，即在复
写纸的下面放置白纸，存根联是一个金额，开出的实际收
入金额或付出金额是另一个金额，往往是将收入款的存根
联比实际收到的款项写小，将支出款项的存根联比实际支
付的款项写大些，从而将差额贪污掉。
5.混用库存现金和银行存款账户：舞弊者将收入的现金
列入银行存款账户，将银行存款支付的业务列入库存现金
账户，这样现金日记账上的现金收入额就小了，支出的金
额就大了。
6.借款不入账：通过这种虚列的方式以达贪污企业现金
的目的，舞弊者利用为企业借款的便利，将借入的款项不
上
交入账，并将借条的存根撕毁，达到侵吞企业款项的目的。
7.涂改原始凭证金额：舞弊者为了达到贪污现金的目的，
往往会利用工作上的便利或原始单据上的漏洞涂改原始单
据的金额，故意把收入的金额改小，把支付的金额改大，
将差额收入个人。
考虑审计项目的类别，采用有针对性的审计方法，从
而发现各类相关的舞弊行为或重大案件，降低审计风险。
（二）银行存款业务常见舞弊
1.私自提现：舞弊者利用职务上的便利，没有经过相关
责任人同意就擅自开出现金支票从银行提取现金，提取现
金后不留存根，也不入账，而是把企业的现金占为已有。
2.公款私存：舞弊者利用职务上的便利，将企业的收入
款存入个人的银行账户。
3.挪用公款：舞弊者为了达到挪用企业资金的目的，往
往会以“预付账款”的形式，从企业账号将款项转入到个
人银行账户，为自己或他人谋取利益。
4.混用库存现金和银行存款账户：舞弊者故意将银行收
支业务和现金收支业务混淆记录，如收到的现金列入银行
存款账户，或将银行存款支付的业务列入库存现金账户，
从而达到挪用企业库存现金的目的。
5.转账支票外借：舞弊者利用职务上的便利，将企业的
转账支票借给外单位使用。
摘要：
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被审计单位常见舞弊手法汇编（共148项） 一、货币资金 （一）库存现金业务常见舞弊 1.隐瞒收入：舞弊者在收到现金收入时，不向交款者开具收款收据或发票，或将相关票据撕毁，随意隐瞒收入，收入不登记入账，以达到贪污企业现金的目的。 2.虚列支出：舞弊者虚列支出，如虚列职工薪酬等，将虚列支出的现金占为个人所有。 3.少列收入，多列支出：舞弊者在登记日记账时，故意少列收入、多列支出，将余款装入个人。 4.利用假复写贪污：舞弊者利用假复写的方法，即在复写纸的下面放置白纸，存根联是一个金额，开出的实际收入金额或付出金额是另一个金额，往往是将收入款的存根联比实际收到的款项写小，将支出款项的存根联...
